Non appena decidete di adottare il status di freelance, entrate a far parte di un ramo del sistema di sicurezza sociale appositamente adattato al vostro status: la Sicurezza sociale degli indipendenti (precedentemente chiamata RSI, Regime Sociale degli Indipendenti).
Questo ente offre una copertura sociale molto basilare e non prende necessariamente in considerazione tutte le esigenze specifiche dei lavoratori autonomi.
Per colmare le lacune del regime obbligatorio, la legge dell'11 febbraio 1994, nota come legge Madelin, si impegna a fornire protezioni supplementari ai freelance, senza appesantire la loro attività.
Per incentivare i lavoratori non dipendenti (TNS) a coprirsi oltre il regime obbligatorio di base, la legge Madelin* permette che i contributi versati per i cosiddetti contratti Madelin siano fiscalmente deducibili dal reddito imponibile o dall'imposta sul reddito, a condizione di rispettare determinate condizioni.
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Codeur.com ha scelto GSMC come partner privilegiato per proteggere i freelance iscritti alla sua piattaforma. Infatti, GSMC offre una proposta particolarmente adatta ai freelance, per il miglior rapporto qualità-prezzo del mercato.
Definizione della legge Madelin
La legge Madelin consente, nel rispetto di alcune condizioni imposte, una deduzione fiscale dei contributi versati dal lavoratore non dipendente, affinché possa costituirsi una pensione complementare o garanzie sanitarie.
Tutti i contributi versati nell'ambito di queste garanzie possono essere detratti dal reddito imponibile del lavoratore non dipendente entro un limite massimo fiscale.
Chi è interessato dalla legge Madelin?
La legge Madelin si rivolge in particolare ai lavoratori non dipendenti (TNS). Potete beneficiare dei suoi vantaggi se rientrate in una delle seguenti categorie:
- TNS soggetti all'imposta sul reddito collegati alla categoria dei redditi industriali e commerciali (BIC)
- TNS soggetti all'imposta sui redditi non commerciali (BNC)
- TNS soggetti al trattamento fiscale delle retribuzioni previsto dall'articolo 62 del codice generale delle imposte
- Lavoratori non salariati (TNS) iscritti al regime obbligatorio di malattia e vecchiaia dei TNS (non agricolo), come:
- Artigiani, commercianti o industriali
- I professionisti liberali: medici, operatori sanitari ausiliari, avvocati, architetti, notai, ufficiali giudiziari…
- I gestori non salariati e i gestori di società in accomandita per azioni
- I coniugi collaboratori non retribuiti dei lavoratori non salariati
I contratti Madelin
Esistono diversi tipi di contratti Madelin, studiati per rispondere alle diverse esigenze di protezione del freelance.
Contratto di mutua
In quanto freelance, avete il diritto di sottoscrivere una mutua complementare.
Tuttavia, le mutue tradizionali si rivolgono spesso a studenti e salariati e non sono adatte al vostro caso. I tassi di rimborso e i contributi sono calcolati su quelli della Sicurezza Sociale…
Il contratto di mutua Madelin si adatta alla vostra situazione di lavoratore non salariato e propone rimborsi in linea con i tassi della Sicurezza Sociale degli Indipendenti. Anche alcune spese sanitarie «fuori nomenclatura» possono essere coperte da questo contratto.
Un'altra alternativa consiste nel sottoscrivere una mutua specificamente pensata per i lavoratori autonomi. È il caso di GSMC, la mutua storicamente impegnata a coprire gli indipendenti.
Contratto pensionistico
Il contratto di pensione Madelin aiuta il freelance a costituire un capitale complementare per la vecchiaia.
La pensione complementare viene poi erogata sotto forma di rendita nello stesso momento delle pensioni obbligatorie.
Contratto di previdenza
Il contratto di previdenza previsto dalla legge Madelin si rivolge ai lavoratori non salariati che desiderano beneficiare di un mantenimento del reddito in caso di interruzione dell'attività o di invalidità.
Questo contratto permette inoltre al freelance di proteggere la propria famiglia in caso di decesso.
Un'assicurazione contro la disoccupazione
Quando dovete liquidare la vostra impresa, l'entrata di reddito si interrompe da un giorno all'altro. Questa situazione è spesso difficile da affrontare, soprattutto perché le spese obbligatorie continuano (affitto, elettricità, mutuo, acqua, internet…). La legge Madelin offre un'assicurazione contro la disoccupazione per i lavoratori non salariati che li aiuta a mantenere la retribuzione, per un periodo di tempo definito dal contratto, in caso di liquidazione o cessazione dell'attività.
I vantaggi della legge Madelin per un libero professionista
La legge Madelin mira a ridurre le disuguaglianze di protezione sociale tra salariati e imprenditori. Possono beneficiare di rimborsi migliori per le cure mediche abituali, ma anche essere completamente coperti per trattamenti più onerosi.
Inoltre, possono costituirsi un capitale per andare in pensione con una rendita più confortevole rispetto a quella offerta dalla Sicurezza Sociale degli Indipendenti.
Bisogna anche capire che un giorno non lavorato equivale a un giorno non pagato. I contratti Madelin offrono indennità giornaliere più generose di quelle della Sicurezza Sociale degli Indipendenti, che aiutano il freelance a mantenere il proprio tenore di vita, anche se deve restare a letto per diverse settimane.
Le condizioni per sottoscrivere un contratto Madelin
Per beneficiare della fiscalità prevista dalla legge Madelin, dovete:
- Aderire a un contratto di assicurazione collettiva, sotto forma di associazione, che conti almeno 1000 membri che svolgono o hanno svolto un'attività non salariata
- Essere in regola con i contributi dovuti nell'ambito del regime obbligatorio di malattia e vecchiaia per i TNS (non agricoli).
- I contributi devono avere un importo regolare e essere versati almeno una volta all'anno.
Sottoscrivendo la mutua GSMC, soddisfate le condizioni per beneficiare della fiscalità Madelin.
La fiscalità del contratto Madelin
A seconda della natura dei contratti sottoscritti dal freelance, variano i vantaggi fiscali di cui può beneficiare.
Gli importi deducibili tengono conto del regime fiscale cui è soggetto il freelance (BIC o BNC).
Il contratto Madelin è deducibile dal reddito imponibile: i contributi per la pensione, per la previdenza o la mutua sono quindi finanziati in parte dal risparmio d'imposta realizzato.
Attenzione: non potete dedurre l'insieme dei contributi Madelin. Sono soggetti a un tetto per evitare abusi, pari al 3,75% del reddito professionale + un forfait del 7% del plafond annuo della sicurezza sociale.
Nel 2021, per una complementare sanitaria, il tetto è di 9.872,64€, aumentato del 3,75% del vostro reddito professionale dichiarato.
I contributi possono essere pagati da voi stessi o dalla vostra impresa.
Legge Madelin: cosa ricordare
Dal momento in cui decidete di abbandonare il lavoro dipendente per mettervi in proprio, è consigliabile sottoscrivere i contratti Madelin per proteggervi.
Non siete obbligati a prendere immediatamente i contratti più importanti, ma il contratto di base permette di colmare le disuguaglianze e di evitarvi alcuni periodi di stress.
Potete anche sottoscrivere contratti specificamente adattati agli statuti indipendenti, come ad esempio il contratto di protezione proposto dalla mutua GSMC.
