بمجرد أن تقرر اعتماد وضع العامل الحر، تدخل في فرع من فروع الضمان الاجتماعي المصمّم خصيصًا لوضعك: الضمان الاجتماعي للمستقلين (المعروف سابقًا باسم RSI، نظام الضمان الاجتماعي للمستقلين).
هذا الجهة توفر تغطية اجتماعية أساسية جدًا ولا تلبّي بالضرورة كل الاحتياجات الخاصة للعاملين غير الأجراء.
للتعويض عن نقاط الضعف في النظام الإلزامي، يسعى قانون 11 فبراير 1994 المعروف بـ«قانون ماديلان» إلى تقديم حماية إضافية للعاملين المستقلين، دون أن يؤثر ذلك على نشاطهم.
من أجل تشجيع العاملين غير الأجراء على التكفل بتغطية تكميلية إلى جانب نظامهم الإلزامي الأساسي، تسمح قانون ماديلان* بأن تكون الاقتطاعات المدفوعة بموجب العقود المسماة ماديلان قابلة للخصم ضريبيًا من الربح الخاضع للضريبة أو من ضريبة الدخل، بشرط احترام شروط معينة.
GSMC، التأمين الصحي المصمّم لأرباب العمل المستقلين (TNS) شريك
اختارت Codeur.com شركة GSMC كشريك مميّز لحماية العاملين المستقلين المسجلين على منصتها. بالفعل، تقدّم GSMC عرضًا مناسبًا بشكل خاص للعاملين المستقلين، بأفضل توازن بين الجودة والسعر في السوق.
تعريف قانون ماديلان
يسمح قانون ماديلان، مع احترام شروط مفروضة، بخصم ضريبي للاشتراكات المدفوعة من قبل العامل غير الأجير لتمكينه من تكوين تقاعد تكميلي أو ضمانات صحية.
جميع الاقتطاعات المدفوعة في إطار هذه الضمانات يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة للعامل غير الأجير ضمن حدود سقف ضريبي.
من المعني بقانون ماديلان؟
يتوجّه قانون ماديلان بشكل خاص إلى العاملين غير الأجراء (TNS). يمكنك الاستفادة من مميزاته إذا كنت تندرج ضمن إحدى الفئات التالية:
- المقاولون غير الأجراء الخاضعون لضريبة الدخل المصنفة ضمن أرباح الأنشطة الصناعية والتجارية (BIC)
- المقاولون غير الأجراء الخاضعون لضريبة أرباح الأنشطة غير التجارية (BNC)
- المقاولون غير الأجراء الخاضعون للمعالجة الضريبية للأجور المنصوص عليها في المادة 62 من قانون الضرائب العام
- المقاولون غير الأجراء المنتسبون للنظام الإلزامي للتأمين الصحي والتقاعد للمقاولين غير الأجراء (غير الزراعيين)، مثل:
- الحرفيون والتجار والصناعيون
- المهن الحرة: الأطباء، المساعدون الطبيون، المحامون، المعماريون، الموثقون، مأمورو التنفيذ…
- المديرون غير الأجراء ومديرو شركات التوصية بالأسهم
- الأزواج المتعاونون غير المأجورين مع العاملين غير الأجراء
عقود ماديلان
توجد أنواع مختلفة من عقود ماديلان، صممت لتلبية الاحتياجات المتنوعة للحماية لدى العامل المستقل.
عقد التأمين التكميلي
بصفتك عاملاً مستقلاً، يحق لك الاشتراك في تأمين صحي تكميلي.
مع ذلك، التأمينات التقليدية غالبًا ما تستهدف الطلاب والموظفين وليست ملائمة لحالتك. تُحتسب نسب الاسترداد والاشتراكات بناءً على معايير الضمان الاجتماعي…
عقد التأمين مادلين يتكيف مع وضعك كعامل غير أجير ويقدّم تعويضات متوافقة مع معدلات الضمان الاجتماعي للمستقلين. وحتى بعض النفقات الصحية «خارج القوائم» يمكن أن يغطيها هذا العقد.
خيار آخر هو الاشتراك في تأمين مُصمَّم خصيصًا للعمال غير الأجراء. هذا ما يقدمه GSMC، التأمين الذي له تاريخ في دعم تغطية المستقلين.
عقد التقاعد
عقد التقاعد مادلين يساعد العامل الحر على تكوين رأسمال تكميلي لأيام الشيخوخة.
يُعاد صرف المعاش التكميلي بعد ذلك على شكل أقساط في نفس وقت صرف المعاشات الإجبارية.
عقد التغطية الوقائية
عقد الحماية المنصوص عليه في قانون مادلين موجه للعاملين غير الأجراء الذين يرغبون في الحصول على استمرارية دخل في حال توقف العمل أو العجز.
يتيح هذا العقد أيضًا للعامل الحر حماية أسرته في حال الوفاة.
تأمين ضد البطالة
عندما تضطر إلى تصفية شركتك، يتوقف تدفق الدخل فجأة. هذا الوضع غالبًا ما يكون صعبًا، خاصة وأن النفقات الإجبارية تستمر (الإيجار، الكهرباء، القروض، الماء، الإنترنت…). يوفر قانون مادلين تأمين بطالة للعمال غير الأجراء يساعدهم على الحفاظ على دخلهم، لفترة محددة بموجب العقد، في حال التصفية أو التوقف عن النشاط.
فوائد قانون ماديلان للمستقلين
يهدف قانون مادلين إلى تقليل عدم المساواة في الحماية الاجتماعية بين الموظفين ورواد الأعمال. يمكنهم الاستفادة من تعويضات أفضل للعلاجات الطبية الاعتيادية، كما يمكن أن يتحمل التأمين كامل تكاليف العلاجات الأشد تكلفة.
علاوة على ذلك، يمكنهم تكوين رأس مال لمغادرة العمل مع معاش أكثر راحة مما يقدمه الضمان الاجتماعي للمستقلين.
يجب أيضًا أن تفهم أن اليوم غير العامل يساوي يومًا بلا أجر. تقدم عقود مادلين تعويضات يومية أكثر سخاءً من تلك التي يقدمها الضمان الاجتماعي للمستقلين، مما يساعد العامل الحر على الحفاظ على مستوى معيشته حتى لو اضطر للراحة في السرير لعدة أسابيع.
شروط الانضمام إلى عقد ماديلان
للاستفادة من المزايا الضريبية المنصوص عليها في قانون مادلين، يجب عليك:
- الانضمام إلى عقد تأمين جماعي على شكل جمعية يضم ما لا يقل عن 1000 عضو يمارسون أو سبق أن مارسوا نشاطاً غير مأجور
- أن تكون قد دفعت اشتراكاتك المستحقة بموجب نظام التأمين الإلزامي للمرض والشيخوخة للعمال غير الأجراء (غير الزراعي)
- يجب أن تكون الاشتراكات بمبالغ منتظمة وأن تُدفع على الأقل مرة واحدة في السنة
باشتراكك في التأمين التكافلي GSMC، تصبح مطمئناً لشروط الاستفادة من الإعفاء الضريبي حسب قانون مادلين.
النظام الضريبي لعقد ماديلان
اعتمادًا على نوع العقود التي يبرمها العامل الحر، تختلف المزايا الضريبية التي يستفيد منها.
تأخذ المبالغ القابلة للخصم بعين الاعتبار النظام الضريبي الخاضع له العامل الحر (BIC أو BNC).
عقد مادلين قابل للخصم من الربح الخاضع للضريبة: إذ تُمول اشتراكات التقاعد والتأمين ضد المخاطر أو التأمين التكافلي جزئيًا من التوفير الضريبي المحقق.
تنبيه: لا يمكنك خصم كامل اشتراكات مادلين. هناك سقف لتجنّب التجاوزات، يصل إلى 3.75% من الدخل المهني + مبلغ ثابت قدره 7% من الحدّ السنوي للضمان الاجتماعي.
في عام 2021، بالنسبة لتأمين صحي تكميلي، كان السقف 9,872.64€ زائد 3.75% من دخلك المهني المصرح به.
يمكن دفع الاشتراكات من قبلك أنت شخصيًا أو من قبل شركتك.
قانون ماديلان: ما يجب معرفته
منذ اللحظة التي تختار فيها التخلي عن التوظيف والبدء بالعمل المستقل، يُنصح بالاشتراك في عقود مادلين لحمايتك.
لست مُلزمًا بالبدء فورًا بالعقود الأهم، لكن العقد الأساسي يساعد على التخفيف من الفوارق وتجنّب فترات من التوتر.
كما يمكنك الاشتراك في عقود مخصّصة للوضعية المستقلة، مثل على سبيل المثال عقد الحماية المقدم من التأمين التكافلي GSMC.
